20 kap. Kontrolluppgift om avyttring av andelar i vissa fonder och fondföretag

Ur Skatteförfarandelag (2011:1244)

Sammanfattning

Kontrolluppgift ska lämnas om avyttring av andelar i en värdepappersfond, ett sådant fondföretag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 7 § lagen (2004:46) om värdepappersfonder, en specialfond, eller en utländsk specialfond som marknadsförs i Sverige enligt lagen (2013:561) om förvaltare av alternativa investeringsfonder (1 §).

Kontrolluppgift ska lämnas för fysiska personer och dödsbon (2 §).

Kontrolluppgift ska inte lämnas om avyttring av tillgångar på pensionssparkonto, och tillgångar på ett investeringssparkonto, om kontot vid tidpunkten för avyttringen innehades av en obegränsat skattskyldig fysisk person eller ett obegränsat skattskyldigt dödsbo (5 §).

I kontrolluppgiften ska följande uppgifter lämnas: kapitalvinst eller kapitalförlust, slag av fond, fondens identifikationsuppgifter, om fonden är marknadsnoterad, och om det är fråga om en avyttring som avses i 44 kap. 8 a § inkomstskattelagen (1999:1229) (6 §).

Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten nedan för fullständig information.

Vanliga frågor

Vilka personer ska kontrolluppgiften om avyttring av fondandelar avse?

Kontrolluppgift ska lämnas för fysiska personer och dödsbon (2 §).

När behöver en kontrolluppgift inte lämnas vid försäljning av fondandelar?

Kontrolluppgift ska inte lämnas om avyttring av tillgångar på pensionssparkonto. Kontrolluppgift ska inte heller lämnas om avyttring av tillgångar på ett investeringssparkonto. Detta gäller om kontot vid tidpunkten för avyttringen innehades av en obegränsat skattskyldig fysisk person eller ett obegränsat skattskyldigt dödsbo (5 §).

Vilken information ska ingå i kontrolluppgiften?

I kontrolluppgiften ska uppgifter lämnas om kapitalvinst eller kapitalförlust, slag av fond och fondens identifikationsuppgifter. Uppgift ska även lämnas om fonden är marknadsnoterad. Vidare ska uppgift lämnas om det är fråga om en avyttring som avses i 44 kap. 8 a § inkomstskattelagen (6 §).

Lagtext

1 §

Kontrolluppgift ska lämnas om avyttring av andelar i 1. en värdepappersfond, 2. ett sådant fondföretag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 7 § lagen (2004:46) om värdepappersfonder, 3. en specialfond, eller 4. en utländsk specialfond som marknadsförs i Sverige enligt lagen (2013:561) om förvaltare av alternativa investeringsfonder. Lag (2013:585) .

Lag (2013:585)

2 §

Kontrolluppgift ska lämnas för fysiska personer och dödsbon.

3 §

Kontrolluppgift om avyttring genom inlösen eller avyttring som avses i 44 kap. 8 a § inkomstskattelagen (1999:1229) ska lämnas av 1. sådana fondbolag som avses i 1 kap. 1 § första stycket 8 lagen (2004:46) om värdepappersfonder eller av ett förvaringsinstitut, om förvaltningen av värdepappersfonden eller fondföretaget har övergått till institutet, 2. AIF-förvaltare som förvaltar sådana fonder som avses i 1 § 3 och 4, eller av ett förvaringsinstitut, om förvaltningen av fonden har övergått till institutet, 3. förvaltningsbolag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 6 § lagen om värdepappersfonder, och 4. fondföretag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 7 § lagen om värdepappersfonder. Om ett förvaltningsbolag, ett fondföretag eller en utländsk AIF-förvaltare har slutit avtal med ett värdepappersinstitut om att ombesörja försäljning och inlösen av andelar, ska kontrolluppgiften i stället lämnas av värdepappersinstitutet. Om en andel är förvaltarregistrerad ska i stället förvaltaren lämna kontrolluppgiften. Lag (2013:585) .

Lag (2013:585)

4 §

Kontrolluppgift om annan avyttring än inlösen av andelar i sådana fonder och fondföretag som avses i 1 § ska lämnas av förvaltare, om andelarna är förvaltarregistrerade. Om en andel i ett fondföretag eller i en utländsk specialfond inte är förvaltarregistrerad, ska kontrolluppgift lämnas av ett värdepappersinstitut i det fall detta medverkar vid avyttringen. Lag (2013:585) .

Lag (2013:585)

5 §

Kontrolluppgift ska inte lämnas om avyttring av 1. tillgångar på pensionssparkonto, och 2. tillgångar på ett investeringssparkonto, om kontot vid tidpunkten för avyttringen innehades av en obegränsat skattskyldig fysisk person eller ett obegränsat skattskyldigt dödsbo. Lag (2011:1289) .

Lag (2011:1289)

6 §

I kontrolluppgiften ska följande uppgifter lämnas: 1. kapitalvinst eller kapitalförlust, 2. slag av fond, 3. fondens identifikationsuppgifter, 4. om fonden är marknadsnoterad, och 5. om det är fråga om en avyttring som avses i 44 kap. 8 a § inkomstskattelagen (1999:1229). Om den uppgiftsskyldige saknar uppgift om ersättning vid avyttring, ska andelens marknadsvärde på avyttringsdagen användas vid beräkning av kapitalvinst eller kapitalförlust. Om avyttringsdagen inte är känd, ska marknadsvärdet på dagen då avyttringen registrerades användas. Om uppgift saknas om anskaffningsutgift, ska uppgift lämnas om ersättningen vid avyttringen efter avdrag för utgifterna för avyttringen i stället för kapitalvinsten eller kapitalförlusten. Lag (2011:1289) .

Lag (2011:1289)