Lag (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton
Sammanfattning
Lagen reglerar hur finansiella institut ska identifiera konton för automatiskt utbyte av upplysningar enligt internationella avtal och EU-direktiv (kap. 1). Rapporteringsskyldiga institut ska inhämta intygande om skatterättslig hemvist när fysiska personer öppnar nya finansiella konton (kap. 5). För juridiska enheter ska instituten granska befintlig information eller inhämta intygande för att fastställa hemvist och bestämmande inflytande (kap. 6). Finansiella institut är skyldiga att anmäla sin verksamhet till Skatteverket och bevara dokumentation om identifieringsåtgärder i minst fem år (kap. 8).
Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten för fullständig information.
Rättsområde: bankrätt, skatterätt, EU-rätt
Relevant för den som
- En person öppnar ett nytt bankkonto och behöver lämna ett intygande om sin skatterättsliga hemvist.
- Ett företag med konton i Sverige granskas av ett finansiellt institut för att fastställa om företrädare har hemvist i utlandet.
- Ett finansiellt institut upptäcker brister i skyddet för personuppgifter och måste underrätta berörda kontohavare.
- En bank sparar dokumentation om en kunds skatteuppgifter i fem år efter att kontot har avslutats.
Myndigheter som nämns i lagen
- Finansinspektionen
- Regeringen
- Skatteverket
Kapitel
- 1 kap. Lagens tillämpningsområde m.m. (2 §)
- 2 kap. Definitioner och förklaringar (29 §)
- 3 kap. Undantagna finansiella institut och konton (12 §)
- 4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer (12 §)
- 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (5 §)
- 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter (6 §)
- 7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (6 §)
- 8 kap. Övriga bestämmelser (12 §)