1 kap. Lagens tillämpningsområde m.m.

Ur Lag (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Sammanfattning

Denna lag gäller för sådan identifiering av konton som finansiella institut ska göra och som avses i rådets direktiv 2014/107/EU, rådets direktiv (EU) 2023/2226, det multilaterala avtalet om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton samt tilläggsavtalet till det multilaterala avtalet (1 §). Bestämmelser om sådan identifiering av konton som finansiella institut ska göra och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas förenta staters regering för att genomföra FATCA finns i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet (1 §). I lagen finns definitioner, förklaringar, bestämmelser om undantagna finansiella institut och konton, bestämmelser om granskning av befintliga och nya finansiella konton som innehas av fysiska personer eller enheter samt övriga bestämmelser (2 §).

Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten nedan för fullständig information.

Vanliga frågor

Vilka konton omfattas av denna lag?

Var finns reglerna om identifiering av konton enligt FATCA-avtalet?

Bestämmelser om sådan identifiering av konton som finansiella institut ska göra och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas förenta staters regering för att förbättra internationell efterlevnad av skatteregler och för att genomföra FATCA finns i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet (1 §).

Vilka typer av granskningar regleras i lagen?

I lagen finns bestämmelser om granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer och granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer. Det finns även bestämmelser om granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter och granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (2 §).

Lagtext

1 §

Denna lag gäller för sådan identifiering av konton som finansiella institut ska göra och som avses i 1. rådets direktiv 2014/107/EU av den 9 december 2014 om ändring av direktiv 2011/16/EU vad gäller obligatoriskt automatiskt utbyte av upplysningar i fråga om beskattning, 2. rådets direktiv (EU) 2023/2226 av den 17 oktober 2023 om ändring av direktiv 2011/16/EU vad gäller obligatoriskt automatiskt utbyte av upplysningar i fråga om beskattning, 3. det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton som undertecknades den 29 oktober 2014, och 4. tilläggsavtalet som undertecknades den 7 november 2024 till det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton som undertecknades den 29 oktober 2014. Bestämmelser om sådan identifiering av konton som finansiella institut ska göra och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas förenta staters regering för att förbättra internationell efterlevnad av skatteregler och för att genomföra FATCA finns i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA- avtalet. Lag (2025:1386) .

Lag (2025:1386)

2 §

I lagen finns - definitioner och förklaringar (2 kap., 3 kap. 3-11 §§ och 8 kap. 5 §), - bestämmelser om undantagna finansiella institut och konton (3 kap. 1 och 2 §§), - bestämmelser om granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer (4 kap.), - bestämmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (5 kap.), - bestämmelser om granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter (6 kap.), - bestämmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (7 kap.), och - övriga bestämmelser (8 kap.). Lag (2017:190) .

Lag (2017:190)