Lag (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet
Sammanfattning
Lagen reglerar hur finansiella institut ska identifiera konton enligt FATCA-avtalet mellan Sverige och Amerikas förenta stater (kap. 1). Rapporteringsskyldiga institut granskar både fysiska personers och enheters konton för att hitta kopplingar till USA (kap. 1). Vid öppnande av nya konton måste institutet inhämta intyg om kontohavarens hemvist (kap. 5). För juridiska personer kontrollerar institutet om amerikanska medborgare har ett bestämmande inflytande över enheten (kap. 7). Lagen fastställer även definitioner för olika typer av finansiella enheter och intäkter (kap. 2).
Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten för fullständig information.
Rättsområde: bankrätt, skatterätt, finansrätt
Relevant för den som
- En person öppnar ett nytt bankkonto och behöver intyga sin skatterättsliga hemvist.
- Ett företag med amerikanska ägare vill starta ett konto hos ett svenskt finansiellt institut.
- Ett finansiellt institut granskar befintliga konton för att uppfylla kraven i FATCA-avtalet.
- En person med hemvist i USA sparar pengar på ett svenskt inlåningskonto.
Kapitel
- 1 kap. Lagens tillämpningsområde m.m. (2 §)
- 2 kap. Definitioner och förklaringar (23 §)
- 3 kap. Undantagna finansiella institut, faktiska innehavare och konton (20 §)
- 4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer (9 §)
- 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (6 §)
- 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter och tillhandahållande av information om betalningar till icke FATCA-deltagande finansiella institut (8 §)
- 7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (7 §)
- 8 kap. Övriga bestämmelser (8 §)