Lag (2023:875) om tilläggsskatt
Sammanfattning
Lagen syftar till att säkerställa en effektiv minimibeskattning av enheter som ingår i stora nationella eller multinationella koncerner (kap. 1). Reglerna tillämpas på svenska koncernenheter i koncerner med en årlig intäkt på minst 750 miljoner euro (kap. 1). Tilläggsskatten beräknas utifrån ett justerat resultat baserat på koncernens redovisningsprinciper eller en nationell redovisningsstandard (kap. 3). Vid beräkningen görs specifika justeringar för bland annat nettoskattekostnader, vissa vinster och förluster samt aktiebaserad ersättning (kap. 3 och 4).
Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten för fullständig information.
Relevant för den som
- En person företräder ett moderföretag i en multinationell koncern med miljardomsättning.
- En ekonom arbetar med koncernredovisning för ett stort svenskt företag som omfattas av reglerna om minimibeskattning.
- En juridisk person ingår i en koncern och behöver beräkna sitt justerade resultat för att fastställa eventuell tilläggsskatt.
- En företrädare för en internationell organisation undersöker om organisationen är undantagen från lagens tillämpningsområde.
Kapitel
- 1 kap. Lagens innehåll och tillämpningsområde (21 §)
- 2 kap. Definitioner och förklaringar (57 §)
- 3 kap. Beräkning av tilläggsskattebeloppet (73 §)
- 4 kap. Val, tillkommande tilläggsskattebelopp i vissa fall och justering av skattekostnad (46 §)
- 5 kap. Substansbelopp, verksamhet av begränsad betydelse och internationell sjöfartsverksamhet (21 §)
- 6 kap. Skattskyldighet för tilläggsskatt (26 §)
- 7 kap. Särskilda enheter och transaktioner (89 §)
- 8 kap. Förenklingsregler (31 §)
Hänvisningar från andra lagar
7 andra lagar hänvisar hit (44 hänvisningar totalt).
- Skatteförfarandelagen 29 hänv.
- Skatteförfarandeförordningen 7 hänv.
- Lag om avräkning av utländsk skatt 4 hänv.
- Förordning om utlämnande av uppgifter från Skatteverkets beskattningsverksamhet 1 hänv.
- Inkomstskattelagen 1 hänv.
Mest citerade paragrafer
Paragrafer i denna lag som andra lagar oftast hänvisar till.
-
1 kap. 4 § 28 hänv.
Vid tillämpningen av den beloppsangivelse i euro som finns i 3 § ska belopp i annan valuta räknas om enligt den genomsnittliga växelkursen f…
-
1 kap. 5 § 24 hänv.
Följande enheter är undantagna enheter: 1. myndighetsenheter, 2. internationella organisationer, 3. ideella organisationer, 4. inves…
-
1 kap. 13 § 19 hänv.
Om det inte finns något tillämpligt skatteavtal, hör en koncernenhet hemma i den stat som har påfört högst medräknade skatter under räkenska…
-
1 kap. 7 § 19 hänv.
Som en undantagen enhet behandlas också en enhet vars värde till minst 85 procent ägs av en eller flera sådana enheter som avses i 5 § 1-6 e…
-
1 kap. 2 § 14 hänv.
Innehållet i lagen är uppdelat enligt följande: - lagens innehåll och tillämpningsområde (1 kap.), - definitioner och förklaringar (2 ka…
-
1 kap. 15 § 11 hänv.
Ett fast driftställe som avses i - 7 kap. 17 § 1 hör hemma i den stat där det behandlas som ett fast driftställe och är skyldigt att betal…
-
1 kap. 3 § 11 hänv.
Denna lag ska tillämpas när en svensk koncernenhet ingår i en koncern som har en årlig intäkt på minst 750 miljoner euro enligt moderföretag…
-
1 kap. 9 § 11 hänv.
Om två eller flera koncerner har slagits samman för att bilda en ny koncern under något av de fyra räkenskapsår som närmast föregår det aktu…
-
1 kap. 17 § 9 hänv.
Om en moderenhet till följd av 12 eller 13 § hör hemma i en stat där den inte omfattas av en huvudregel för tilläggsskatt, omfattas enheten…
-
2 kap. 19 § 9 hänv.
Med koncernredovisning avses 1. en enhets redovisning som upprättats enligt en allmänt erkänd redovisningsstandard och i vilken tillgångar…
Ändringshistorik
Denna lag har ändrats 3 gånger sedan grundförfattningen trädde i kraft.
Visa alla ändringar
- Lag (2026:305) — 2026
- Lag (2025:1461) — 2025
- Lag (2024:1248) — 2024