3 kap. Egenavgifter
Ur Socialavgiftslag (2000:980)
Sammanfattning
En fysisk person som har avgiftspliktig inkomst skall betala egenavgifter enligt bestämmelserna i detta kapitel (1 §). Överskott av näringsverksamhet är avgiftspliktig, om den som har inkomsten har arbetat i verksamheten i inte oväsentlig omfattning (3 §). Inga egenavgifter skall betalas om avgiftsunderlaget understiger 1 000 kronor (14 §). Den som vid ingången av beskattningsåret har fyllt 67 år ska bara betala ålderspensionsavgiften (15 §).
Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten nedan för fullständig information.
Vanliga frågor
När är överskott från en näringsverksamhet avgiftspliktigt?
Överskott av näringsverksamhet är avgiftspliktig, om den som har inkomsten har arbetat i verksamheten i inte oväsentlig omfattning (3 §).
Finns det en lägsta gräns för när egenavgifter ska betalas?
Inga egenavgifter skall betalas om avgiftsunderlaget understiger 1 000 kronor (14 §).
Vilka regler gäller för en person som har fyllt 67 år?
Den som vid ingången av beskattningsåret har fyllt 67 år ska bara betala ålderspensionsavgiften (15 §).
Lagtext
1 §
En fysisk person som har avgiftspliktig inkomst skall betala egenavgifter enligt bestämmelserna i detta kapitel. Bestämmelser om avgiftspliktig inkomst finns i 3-8 §§.
2 §
Egenavgifter ska betalas på avgiftspliktig inkomst av 1. arbete i Sverige, och 2. arbete i utlandet om den avgiftsskyldige när arbetet utförs omfattas av svensk socialförsäkring enligt unionsrätten inom Europeiska unionen (EU) eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) eller enligt avtal med andra stater. Lag (2011:294) .
3 §
Överskott av näringsverksamhet är avgiftspliktig, om den som har inkomsten har arbetat i verksamheten i inte oväsentlig omfattning.
4 §
Inkomst av tjänst från verksamhet som bedrivs självständigt men som inte räknas som näringsverksamhet är avgiftspliktig.
5 §
En ersättning för arbete som utförts åt en fysisk person eller ett dödsbo är avgiftspliktig, om den skall tas upp i inkomstslaget tjänst och arbetsgivaravgifter enligt 2 kap. 6 § inte skall betalas på ersättningen.
6 §
En ersättning för arbete som utförts åt en amerikansk styrka eller en utländsk organisation som driver en sådan militär serviceverksamhet som regleras i avtalet den 5 december 2023 mellan Sverige och Amerikas förenta stater om försvarssamarbete är avgiftspliktig, om den ska tas upp i inkomstslaget tjänst och om det enligt 2 kap. 8 § inte ska betalas arbetsgivaravgifter på ersättningen. Lag (2024:544) .
4 paragrafer refererar hit
7 §
Forskarstipendium från Europeiska unionen eller Europeiska atomenergigemenskapen (Marie Curie-stipendium) är avgiftspliktigt. Detta gäller inte om stipendiet utges av en fysisk person bosatt i Sverige eller av en svensk juridisk person. Lag (2011:294) .
8 §
Löner, arvoden, förmåner och andra ersättningar för arbete är avgiftspliktiga, om den som gett ut ersättningen enligt bestämmelserna i 2 kap. 5 § inte skall betala arbetsgivaravgifter. Detsamma gäller annat som utges med anledning av ett avtal om arbete samt sådan ersättning som enligt 2 kap. 11 § 1, 2 eller 4 likställs med ersättning för arbete.
9 §
Sådana ersättningar för arbete från en utbetalare som sammanlagt under året understiger 1 000 kronor är avgiftsfria. Detta gäller inte om ersättningen utgör inkomst av näringsverksamhet.
10 §
Sjukpenning och rehabiliteringspenning enligt socialförsäkringsbalken är avgiftsfri. Detta gäller också arbetsskadesjukpenning enligt samma balk och motsvarande ersättning som utges enligt annan författning eller på grund av regeringens förordnande. Lag (2010:1282) .
11 §
En ersättning för arbete som utgör inkomst i inkomstslaget näringsverksamhet är avgiftsfri, om den som utger ersättningen skall betala arbetsgivaravgifter på den enligt bestämmelserna i 2 kap.
12 §
Underlaget för beräkning av egenavgifter (avgiftsunderlaget) är summan av 1. de avgiftspliktiga nettoinkomsterna enligt beslut om slutlig skatt för den avgiftsskyldige, och 2. andra avgiftspliktiga nettoinkomster beräknade i enlighet med bestämmelserna i inkomstskattelagen (1999:1229) om en obegränsat skattskyldig fysisk person som bedriver motsvarande verksamhet i Sverige. Ett underskott i en näringsverksamhet får inte minska ett överskott i en annan näringsverksamhet. Avgiftsunderlag ska inte fastställas, om den avgiftsskyldige avlidit under beskattningsåret. Lag (2012:831) .
13 §
Egenavgifterna är 16,35 procent av avgiftsunderlaget och utgörs av 1. sjukförsäkringsavgift 3,64 % 2. föräldraförsäkringsavgift 2,00 % 3. ålderspensionsavgift 10,21 % 4. efterlevandepensionsavgift 0,30 % 5. arbetsmarknadsavgift 0,10 % 6. arbetsskadeavgift 0,10 % Lag (2025:1362) .
14 §
Inga egenavgifter skall betalas om avgiftsunderlaget understiger 1 000 kronor.
15 §
Den som vid ingången av beskattningsåret har fyllt 67 år ska bara betala ålderspensionsavgiften. Lag (2022:889) .
15 a §
Har upphävts genom lag (2015:474) .
16 §
Den som har haft hel allmän ålderspension enligt socialförsäkringsbalken hela beskattningsåret ska bara betala ålderspensionsavgiften. Detsamma gäller den som har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning enligt samma balk någon del av beskattningsåret. Lag (2011:1257) .
17 §
Den för vilken sjukpenningförsäkring enligt 27 kap. 29-31 §§ socialförsäkringsbalken gäller med karenstid ska betala sjukförsäkringsavgift efter en procentsats som beräknas med hänsyn till hur karenstiden bedöms påverka försäkringens utgifter. Lag (2010:1282) .
3 paragrafer refererar hit
19 §
Har upphävts genom lag (2012:758) .
20 §
Har upphävts genom lag (2013:1013) .