Mervärdesskattelag (2023:200)

Vanliga frågor

48 frågor över 16 kapitel.

1. 2 kap. Definitioner och förklaringar
   1. Vad räknas som ett beskattningsår?
   2. Vad räknas som en faktura enligt lagen?
   3. Vad innebär begreppet felaktigt debiterad mervärdesskatt?
2. 4 kap. Beskattningsbara personer
   1. Vem räknas som en beskattningsbar person?
   2. Räknas en ideell förenings verksamhet alltid som ekonomisk verksamhet?
   3. Vilka krav finns för att flera personer ska få bilda en mervärdesskattegrupp?
3. 5 kap. Beskattningsbara transaktioner
   1. Vad räknas som leverans av varor?
   2. Vilket ansvar har en plattform som möjliggör importförsäljning av varor med lågt värde?
   3. Vad innebär det att en beskattningsbar person gör ett uttag av varor ur sin verksamhet?
4. 6 kap. Platsen för beskattningsbara transaktioner
   1. Var anses en leverans vara gjord om varan inte transporteras?
   2. Var anses en leverans vara gjord om varan sänds till en förvärvare?
   3. Vad gäller om en vara sänds till Sverige för att monteras här?
5. 7 kap. Beskattningsgrundande händelse och redovisning
   1. När inträffar den beskattningsgrundande händelsen vid en vanlig försäljning av en vara eller tjänst?
   2. Vad gäller för den beskattningsgrundande händelsen om betalning tas emot i förskott?
   3. Hur ska utgående skatt redovisas av en person som inte har bokföringsskyldighet?
6. 8 kap. Beskattningsunderlag
   1. Vad ska räknas in i beskattningsunderlaget utöver själva priset för en vara eller tjänst?
   2. Vad får en leverantör göra om en kund inte betalar för en vara eller tjänst?
   3. Hur beräknas beskattningsunderlaget när en vara tas ut ur verksamheten för privat bruk?
7. 9 kap. Skattesatser
   1. Vilken är den generella skattesatsen för varor och tjänster?
   2. Vilken skattesats gäller för restaurangtjänster?
   3. Hur mycket skatt tas ut för en persontransport?
8. 10 kap. Generell skatteplikt och undantag
   1. Vad räknas som skattefri sjukvård?
   2. Är tjänster inom social omsorg undantagna från skatteplikt?
   3. Vilken typ av utbildning är undantagen från skatteplikt?
9. 12 kap. Frivillig beskattning för fastighetsupplåtelser
   1. Får en fastighetsägare använda frivillig beskattning vid uthyrning av en bostad?
   2. Finns det en tidsgräns för när fakturan för uthyrningen måste utfärdas?
   3. När slutar den frivilliga beskattningen att gälla?
10. 16 kap. Vem som är betalningsskyldig
    1. Vem är som huvudregel skyldig att betala mervärdesskatt vid försäljning av varor eller tjänster?
    2. När är köparen skyldig att betala mervärdesskatt för byggtjänster?
    3. Vad gäller för betalningsskyldighet vid inköp av mobiltelefoner eller bärbara datorer för stora belopp?
11. 17 kap. Fakturering
    1. Vem är skyldig att se till att en faktura utfärdas vid försäljning?
    2. Får köparen själv utfärda fakturan för ett inköp?
    3. När ska en faktura för byggtjänster senast utfärdas?
12. 18 kap. Särskild ordning för beskattningsbara personer med liten årsomsättning
    1. När är en person med liten omsättning undantagen från skatteplikt?
    2. Vad händer om omsättningsgränsen på 120 000 kronor överskrids under året?
    3. Har en person som är undantagen från skatteplikt rätt att dra av ingående skatt?
13. 19 kap. Särskild ordning för resebyråer
    1. Hur beräknar en resebyrå beskattningsunderlaget för en resetjänst?
    2. Får en resebyrå göra avdrag för ingående skatt på varor och tjänster som köps in till resenären?
    3. Finns det tillfällen då en resebyrå får använda lagens allmänna bestämmelser i stället för reglerna om marginalbeskattning?
14. 20 kap. Särskild ordning för begagnade varor, konstverk, samlarföremål och antikviteter
    1. Vad räknas som begagnade varor enligt lagen?
    2. Hur beräknas beskattningsunderlaget vid vinstmarginalbeskattning?
    3. Måste en återförsäljare använda reglerna om vinstmarginalbeskattning vid varje försäljning?
15. 21 kap. Särskild ordning för investeringsguld
    1. Vad räknas som investeringsguld?
    2. Behöver skatt betalas vid köp eller import av investeringsguld?
    3. När får en säljare välja att beskatta en leverans av investeringsguld?
16. 23 kap. Särskild ordning för deklaration och betalning av mervärdesskatt vid import
    1. När får den särskilda ordningen för mervärdesskatt vid import användas?
    2. Vem ska betala mervärdesskatten och hur ska den redovisas?
    3. Hur länge ska underlag för importerade varor bevaras?