Skatteförfarandelag (2011:1244)

Vanliga frågor

179 frågor över 60 kapitel.

1. 1 kap. Lagens innehåll
   1. Vad reglerar denna lag?
   2. Hur är lagens innehåll uppdelat?
   3. Vilka typer av deklarationer finns med i lagens innehållsförteckning?
2. 2 kap. Lagens tillämpning
   1. Vilka skatter omfattas inte av denna lag?
   2. Vilka avgifter tillämpas lagen på?
   3. Vad måste beaktas innan ett beslut fattas enligt lagen?
3. 3 kap. Definitioner och förklaringar
   1. Vad räknas som en handling enligt lagen?
   2. Vilka avgifter räknas som arbetsgivaravgifter?
   3. Vad räknas som en juridisk person i denna lag?
4. 4 kap. Uppgifter som har lämnats för någon annans räkning
   1. Vem anses ha lämnat uppgifter som lämnas av en behörig företrädare?
   2. När anses en uppgift ha lämnats av en juridisk person?
5. 5 kap. Uppgifts- och betalningsskyldiga företrädare
   1. Vad gäller för redovisning av skatt när en verksamhet bedrivs genom ett enkelt bolag?
   2. Vem ansvarar för att redovisa mervärdesskatt för en mervärdesskattegrupp?
   3. Kan en person som får ersättning för arbete själv ta över ansvaret för att betala arbetsgivaravgifter?
6. 7 kap. Registrering
   1. När måste en person som ska starta en näringsverksamhet anmäla sig för registrering?
   2. Inom vilken tid ska en ändring av en registrerad uppgift anmälas till Skatteverket?
   3. När ska Skatteverket avregistrera någon från sina register?
7. 8 kap. Preliminärskattesystemets grunder
   1. Hur mycket preliminär skatt ska betalas under ett år?
   2. Vem är skyldig att göra skatteavdrag?
   3. När ska en person betala särskild A-skatt?
8. 10 kap. Skatteavdrag för preliminär skatt
   1. När är en utbetalare skyldig att göra skatteavdrag?
   2. Finns det beloppsgränser för när skatteavdrag inte behöver göras?
   3. Ska skatteavdrag göras om mottagaren är godkänd för F-skatt?
9. 13 kap. Redovisning och betalning av särskild inkomstskatt
   1. Vad ska den enskilde göra om Skatteverket har meddelat ett beslut om särskild inkomstskatteredovisning?
   2. När är en utbetalare skyldig att göra skatteavdrag för särskild inkomstskatt?
   3. Vem ansvarar för att betala skatten om utbetalaren finns i ett annat land?
10. 15 kap. Kontrolluppgift om intäkt i inkomstslaget tjänst
    1. När ska en kontrolluppgift lämnas för ersättningar och förmåner i tjänsten?
    2. Finns det undantag från skyldigheten att lämna kontrolluppgift för små belopp?
    3. Vem ska lämna kontrolluppgift när någon får en bonus på grund av kundtrohet?
11. 17 kap. Kontrolluppgift om ränteinkomster och annan avkastning på fordringsrätter
    1. Vem är skyldig att lämna kontrolluppgift om ränteinkomster?
    2. Finns det något lägsta belopp för när kontrolluppgift om ränta måste lämnas?
    3. Hur fördelas räntan i kontrolluppgiften om flera personer har ett gemensamt konto?
12. 18 kap. Kontrolluppgift om ränteutgifter
    1. Finns det en lägsta beloppsgräns för när en kontrolluppgift om ränteutgifter ska lämnas?
    2. Hur ska ränta som har betalats i förskott redovisas i kontrolluppgiften?
    3. Hur fördelas räntan i kontrolluppgiften om flera personer är ansvariga för en skuld?
13. 20 kap. Kontrolluppgift om avyttring av andelar i vissa fonder och fondföretag
    1. Vilka personer ska kontrolluppgiften om avyttring av fondandelar avse?
    2. När behöver en kontrolluppgift inte lämnas vid försäljning av fondandelar?
    3. Vilken information ska ingå i kontrolluppgiften?
14. 22 kap. Kontrolluppgift om vissa andra förhållanden
    1. Vem lämnar kontrolluppgift när en privatbostadsrätt säljs?
    2. Vilka uppgifter ska lämnas om inbetalningar till pensionssparande?
    3. Vad gäller för kontrolluppgift om skattereduktion för hushållsarbete?
15. 22 a kap. Kontrolluppgift om rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet
    1. Vad ska ett finansiellt institut göra om det inte finns några kontrolluppgifter att lämna?
    2. Vilka uppgifter ska lämnas i en kontrolluppgift för ett rapporteringspliktigt konto?
    3. Vilken specifik information ska lämnas för ett inlåningskonto?
16. 22 b kap. Kontrolluppgift om rapporteringspliktiga och odokumenterade konton med anledning av automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton
    1. Vilka verksamheter är skyldiga att lämna kontrolluppgifter om finansiella konton?
    2. Vad ska ett finansiellt institut göra om det inte har några uppgifter att rapportera för ett visst år?
    3. Vilken information ska ingå i en kontrolluppgift för ett rapporteringspliktigt konto?
17. 22 c kap. Kontrolluppgift om rapporteringspliktiga säljare som bedriver verksamhet via digitala plattformar
    1. Vem ska lämna en kontrolluppgift om säljare på digitala plattformar?
    2. Ska en plattformsoperatör lämna kontrolluppgift om en annan operatör redan har lämnat samma uppgifter?
    3. Vad ska en plattformsoperatör göra om inga kontrolluppgifter ska lämnas för en rapporteringspliktig period?
18. 25 kap. Undantag från kontrolluppgiftsskyldighet
    1. Måste kontrolluppgifter lämnas om de saknar betydelse för skattereduktion?
    2. Behöver uppgifter lämnas om de inte påverkar den pensionsgrundande inkomsten?
    3. Ska uppgifter lämnas om de saknar betydelse för internationellt informationsutbyte?
19. 26 kap. Skattedeklaration
    1. Vem är skyldig att lämna en skattedeklaration?
    2. Får en privatperson använda en enklare form av arbetsgivardeklaration?
    3. Hur lång är en redovisningsperiod för mervärdesskatt?
20. 27 kap. Skalbolagsdeklaration
    1. Vem är skyldig att lämna in en skalbolagsdeklaration?
    2. Vilka uppgifter ska ingå i en skalbolagsdeklaration?
    3. När ska en skalbolagsdeklaration senast ha kommit in till Skatteverket?
21. 28 kap. Preliminär inkomstdeklaration
    1. Måste den som ansöker om F-skatt lämna en preliminär inkomstdeklaration?
    2. När ska en person med F-skatt lämna en ny deklaration om skatten blir högre än väntat under året?
    3. Vilka uppgifter ska finnas med i en preliminär inkomstdeklaration?
22. 29 kap. Syftet med inkomstdeklaration
    1. Vad är syftet med att lämna en inkomstdeklaration?
    2. Används inkomstdeklarationen för att beräkna pension?
    3. Påverkar inkomstdeklarationen möjligheten till skattereduktion?
23. 32 kap. När och var ska en inkomstdeklaration lämnas?
    1. När ska en fysisk person lämna inkomstdeklaration?
    2. Får en juridisk person lämna inkomstdeklaration senare om det sker elektroniskt?
    3. Var ska en inkomstdeklaration lämnas?
24. 32 a kap. Tilläggsskattedeklaration
    1. Vilka koncernenheter är skyldiga att lämna en tilläggsskattedeklaration?
    2. Vad ska en tilläggsskattedeklaration innehålla?
    3. När ska en koncernenhet lämna sin tilläggsskattedeklaration?
25. 33 kap. Särskilda uppgifter
    1. Vilka uppgifter ska en skattebefriad stiftelse eller ideell förening lämna?
    2. När ska en utländsk person utan fast driftställe i Sverige lämna särskilda uppgifter?
    3. Kan Skatteverket medge undantag från skyldigheten att lämna särskilda uppgifter för en förening?
26. 33 a kap. Land-för-land-rapporter
    1. Vilka intäktsgränser gäller för att en koncern ska slippa lämna en land-för-land-rapport?
    2. När är ett svenskt moderföretag skyldigt att lämna en rapport till Skatteverket?
    3. Vad ska en svensk enhet som inte själv är rapporteringsskyldig göra?
27. 34 kap. Informationsuppgifter
    1. När ska en person senast få information om de kontrolluppgifter som har lämnats om denne?
    2. Vilken tidsfrist gäller för att informera en betalningsmottagare om uppgifter i en arbetsgivardeklaration?
    3. Vilken information ska onoterade företag lämna till sina delägare?
28. 36 kap. Anstånd med att lämna deklaration och särskilda uppgifter
    1. När kan en fysisk person få anstånd med att lämna inkomstdeklaration?
    2. Vad gäller för anstånd om en fysisk person anlitar deklarationshjälp?
    3. Hur länge kan anstånd beviljas för att lämna en tilläggsskattedeklaration?
29. 39 kap. Dokumentationsskyldighet
    1. Vilket ansvar har en uppgiftsskyldig person för att dokumentera sina underlag?
    2. I vilka situationer uppstår en skyldighet att använda kassaregister?
    3. Vilka regler gäller för registrering av försäljning och hantering av kvitton?
30. 40 kap. Skatteverkets skyldighet att utreda och kommunicera
    1. Vem ansvarar för att ett ärende hos Skatteverket blir tillräckligt utrett?
    2. Får Skatteverket fatta ett beslut som är till nackdel för en person utan att personen får yttra sig?
    3. Vad händer om Skatteverket får information från någon annan än den som ärendet gäller?
31. 41 kap. Revision
    1. I vilka syften får Skatteverket besluta om revision?
    2. Vad får en revisor göra vid en revision?
    3. Vilka skyldigheter har den som revideras när det gäller handlingar och upplysningar?
32. 42 kap. Tillsyn över kassaregister och kontrollbesök
    1. Vad får Skatteverket göra vid ett kontrollbesök för att kontrollera kassaregister?
    2. Var får Skatteverket genomföra kontrollbesök för att kontrollera personalliggare?
    3. Måste Skatteverket meddela i förväg om ett beslut om kontrollbesök?
33. 42 a kap. Myndigheters skyldighet att lämna uppgifter på Skatteverkets begäran
    1. Måste en myndighet lämna information om Skatteverket ber om det?
    2. Vad gäller om uppgifterna är sekretessbelagda och kan skada en person eller ett allmänt intresse?
    3. Finns det uppgifter som en myndighet inte får lämna ut till Skatteverket?
34. 43 kap. Ersättning för kostnader för ombud, biträde eller utredning
    1. När har en person rätt att få ersättning för sina kostnader i ett ärende?
    2. Går det att få ersättning för den tid som läggs ner på eget arbete i ärendet?
    3. Vart ska ansökan om ersättning skickas och när ska den vara inne?
35. 44 kap. Vitesföreläggande
    1. När får ett föreläggande förenas med vite?
    2. När är det förbjudet att använda vite i ett föreläggande?
    3. Vilken domstol prövar om ett vite ska dömas ut?
36. 46 kap. Betalningssäkring
    1. När får betalningssäkring beslutas?
    2. Vem får besluta att ta egendom i förvar innan förvaltningsrätten har prövat saken?
    3. Har den betalningsskyldige rätt till ersättning om en skuld inte fastställs efter ett beslut om betalningssäkring?
37. 47 kap. Uppgifter och handlingar som ska undantas från kontroll
    1. Vilka handlingar får Skatteverket inte granska vid en revision eller ett kontrollbesök?
    2. Vem beslutar om en handling ska undantas från kontroll och hur hanteras handlingen?
    3. Får Skatteverket använda information från en handling som har undantagits från kontroll?
38. 49 a kap. Återkallelseavgift
    1. Vem ska betala en återkallelseavgift?
    2. Vad består en återkallelseavgift av?
    3. Hur beräknas tilläggsavgiften?
39. 49 c kap. Rapporteringsavgift
    1. Hur hög är rapporteringsavgiften för en rådgivare eller användare?
    2. Kan en rapporteringsavgift undvikas om den uppgiftsskyldige rättar felaktiga uppgifter?
    3. Får rapporteringsavgift tas ut om en dokumentationsavgift redan har beslutats?
40. 49 e kap. Rapportavgift
    1. När ska en rapportavgift tas ut?
    2. Går det att undvika en rapportavgift genom att rätta felaktiga uppgifter?
    3. Hur högt belopp ska en rapportavgift uppgå till?
41. 50 kap. Kontrollavgift
    1. Hur hög är kontrollavgiften om ett kassaregister inte används trots skyldighet?
    2. Vilken avgift ska betalas om personal inte är dokumenterad i en personalliggare?
    3. Får en ny kontrollavgift tas ut direkt efter att en brist har upptäckts?
42. 51 kap. Befrielse från särskilda avgifter
    1. När kan Skatteverket besluta om befrielse från en särskild avgift?
    2. Vad gäller för skattetillägg på tilläggsskatt om reglerna är svåra att förstå?
    3. Finns det undantag från skattetillägg för tilläggsskatt under de första åren?
43. 52 kap. Beslut om särskilda avgifter
    1. Hur lång tid har Skatteverket på sig att besluta om en förseningsavgift?
    2. När måste ett beslut om skattetillägg senast meddelas om en oriktig uppgift har lämnats?
    3. Får en särskild avgift beslutas för en person som har dött?
44. 53 kap. Beslut om skatteavdrag, arbetsgivaravgifter, mervärdesskatt och punktskatt
    1. Hur fattas beslut om skatter och avgifter för olika tidsperioder?
    2. Vad gäller om en skattedeklaration lämnas in på rätt sätt och i rätt tid?
    3. Vad blir beslutet om en skattedeklaration inte lämnas in i tid?
45. 54 kap. Beslut och besked om särskild inkomstskatt
    1. Vad händer om det har gjorts ett för högt skatteavdrag för särskild inkomstskatt?
    2. När skickar Skatteverket ut beskedet om särskild inkomstskatt?
    3. Hur fattas beslut om skatt när den skattskyldige själv ska redovisa särskild inkomstskatt?
46. 55 kap. Beslut om preliminär skatt
    1. När ska Skatteverket besluta om debitering av F-skatt och finns det något lägsta belopp?
    2. Hur beräknas beloppet för F-skatt och särskild A-skatt enligt schablon?
    3. När får Skatteverket besluta att skatteavdrag ska göras enligt en särskild beräkningsgrund?
47. 56 kap. Beslut och besked om slutlig skatt
    1. Vad grundar Skatteverket sitt beslut om slutlig skatt på?
    2. Måste Skatteverket ändra i inkomstdeklarationen om det rör sig om små summor?
    3. När får en privatperson besked om sin slutliga skatt?
48. 56 a kap. Beslut och besked om tilläggsskatt
    1. På vilket underlag grundar Skatteverket ett beslut om tilläggsskatt?
    2. Vilka avgifter ska läggas till vid beräkningen av den skatt som ska betalas?
    3. Hur lång tid har Skatteverket på sig att skicka ett besked om beslut?
49. 57 kap. Skönsmässiga beslut om skatter och avgifter
    1. Vad händer om en person inte lämnar sin deklaration eller om underlaget är bristfälligt?
    2. Krävs det en uppmaning innan skönsbeskattning beslutas vid utebliven inkomstdeklaration?
    3. Hur beräknas skatten enligt schablon om arbetsgivaravgifter inte har redovisats?
50. 58 kap. Beslut om säkerhet för slutlig skatt för skalbolag
    1. Hur bestäms storleken på den säkerhet som ska ställas?
    2. När får Skatteverket använda den ställda säkerheten?
    3. Går det att få ersättning för kostnaden att ställa säkerhet?
51. 59 kap. Ansvar för skatter och avgifter
    1. Vad händer om en utbetalare missar att göra ett skatteavdrag?
    2. När blir en företrädare för ett företag personligt ansvarig för obetalda skatter?
    3. Finns det möjlighet att slippa betalningsansvaret som företrädare?
52. 60 kap. Beslut om befrielse från skatteavdrag, arbetsgivar-
    1. När kan en enskild befrias från att betala mervärdesskatt eller arbetsgivaravgifter?
    2. Kan en enskild få befrielse från ränta och förseningsavgift?
    3. Vad gäller om en enskild inte har gjort skatteavdrag med rätt belopp?
53. 62 kap. Betalning av skatter och avgifter
    1. När anses en skatt eller avgift vara betald?
    2. Kan den som startar ett nytt företag få vänta med att betala sin första F-skatt?
    3. När ska den slutliga skatten senast vara betald?
54. 63 kap. Anstånd med betalning av skatter och avgifter
    1. Kan den enskilde få anstånd med betalningen om ett beslut har överklagats?
    2. Vad gäller om det är oklart hur mycket skatt som faktiskt ska betalas?
    3. Hur länge gäller ett anstånd som beviljats på grund av tveksamma belopp eller betydande skada?
55. 65 kap. Ränta
    1. Hur bestäms basräntan för skattekontot?
    2. Vilken ränta tas ut om skatten inte betalas i rätt tid?
    3. Kan den enskilde slippa att betala kostnadsränta?
56. 66 kap. Omprövning
    1. Hur ska en begäran om att ändra ett beslut lämnas in?
    2. Hur länge kan den enskilde begära att Skatteverket ändrar ett beslut?
    3. Kan Skatteverket ändra ett beslut om en domstol redan har prövat frågan?
57. 68 kap. Besluts verkställbarhet
    1. När börjar ett beslut att gälla?
    2. När betalas ersättning för kostnader för ett ombud ut?
    3. Finns det beslut som inte gäller omedelbart?
58. 69 kap. Verkställighet av beslut om bevissäkring och betalningssäkring
    1. Hur länge är ett beslut om bevissäkring giltigt?
    2. Får ett beslut om bevissäkring verkställas när som helst under dygnet?
    3. Får Kronofogdemyndigheten använda tvång eller våld för att genomföra en bevissäkring?
59. 70 kap. Indrivning
    1. När lämnas en skatteskuld till Kronofogdemyndigheten för indrivning?
    2. I vilka situationer ska Skatteverket återta en fordran från indrivning?
    3. När kan ett mindre underskott på skattekontot falla bort?
60. 71 kap. Övriga bestämmelser om verkställighet
    1. Får en person överlåta sin skatteåterbäring till någon annan?
    2. Kan en skatteåterbäring utmätas trots att den inte får överlåtas?
    3. Får Skatteverket använda beviljad ersättning för ombudskostnader för att betala av en skatteskuld?