Lag (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet
Sammanfattning
Lagen reglerar hur finansiella institut ska identifiera konton enligt FATCA-avtalet mellan Sverige och Amerikas förenta stater (kap. 1). Rapporteringsskyldiga institut granskar både fysiska personers och enheters konton för att hitta kopplingar till USA (kap. 1). Vid öppnande av nya konton måste institutet inhämta intyg om kontohavarens hemvist (kap. 5). För juridiska personer kontrollerar institutet om amerikanska medborgare har ett bestämmande inflytande över enheten (kap. 7). Lagen fastställer även definitioner för olika typer av finansiella enheter och intäkter (kap. 2).
Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten för fullständig information.
Relevant för den som
- En person öppnar ett nytt bankkonto och behöver intyga sin skatterättsliga hemvist.
- Ett företag med amerikanska ägare vill starta ett konto hos ett svenskt finansiellt institut.
- Ett finansiellt institut granskar befintliga konton för att uppfylla kraven i FATCA-avtalet.
- En person med hemvist i USA sparar pengar på ett svenskt inlåningskonto.
Kapitel
- Paragrafer (83 §)
- 1 kap. Lagens tillämpningsområde m.m. (2 §)
- 2 kap. Definitioner och förklaringar (23 §)
- 3 kap. Undantagna finansiella institut, faktiska innehavare och konton (20 §)
- 4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer (9 §)
- 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (6 §)
- 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter och tillhandahållande av information om betalningar till icke FATCA-deltagande finansiella institut (8 §)
- 7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (7 §)
- 8 kap. Övriga bestämmelser (8 §)
Hänvisningar från andra lagar
4 andra lagar hänvisar hit (55 hänvisningar totalt).
- Skatteförfarandelagen 40 hänv.
- Förordning om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet 11 hänv.
- Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton 2 hänv.
- Lag om utbyte av upplysningar med anledning av FATCA-avtalet 2 hänv.
Mest citerade paragrafer
Paragrafer i denna lag som andra lagar oftast hänvisar till.
-
0 kap. 5 § 29 hänv.
Med deltagande finansiellt institut avses ett finansiellt institut som har samtyckt till att uppfylla kraven i ett avtal mellan ett finansie…
-
0 kap. 4 § 25 hänv.
Med aktiv icke-finansiell enhet avses även sådana stiftelser, ideella föreningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som…
-
0 kap. 1 § 20 hänv.
Denna lag gäller för sådan identifiering av konton som finansiella institut ska göra, och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och A…
-
0 kap. 3 § 15 hänv.
Med aktiv icke-finansiell enhet avses även en enhet 1. som har etablerats och är verksam i den jurisdiktion där den har sin hemvist och…
-
0 kap. 9 § 13 hänv.
En enhet är ett finansiellt institut om den i sin näringsverksamhet, eller om den förvaltas av en annan enhet som i sin näringsverksamhet, b…
-
0 kap. 21 § 12 hänv.
I denna lag avses med amerikansk person: en 1. amerikansk medborgare eller en annan fysisk person med hemvist i USA, 2. i utlandet…
-
2 kap. 9 § 12 hänv.
En enhet är ett finansiellt institut om den i sin näringsverksamhet, eller om den förvaltas av en annan enhet som i sin näringsverksamhet, b…
-
0 kap. 8 § 11 hänv.
En enhet är ett finansiellt institut om den tar emot insättningar inom ramen för ordinarie verksamhet som kreditinstitut eller liknande verk…
-
2 kap. 21 § 9 hänv.
I denna lag avses med amerikansk person: en 1. amerikansk medborgare eller en annan fysisk person med hemvist i USA, 2. i utlandet delägarbe…
-
0 kap. 6 § 7 hänv.
Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 eller 10 §. Med finansiellt institut avses dock inte en enhet vars verksamhet…
Ändringshistorik
Denna lag har ändrats 7 gånger sedan grundförfattningen trädde i kraft.
Visa alla ändringar
- Lag (2025:1385) — 2025
- Lag (2020:1038) — 2020
- Lag (2019:965) — 2019
- Lag (2018:2035) — 2018
- Lag (2017:661) — 2017
- Lag (2016:66) — 2016
- Lag (2015:920) — 2015