Lagar.se › Register › Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Lag (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

SFS-nummer 2015:911
Typ Lag
Departement Finansdepartementet S3
Utfärdad 2015-12-10

Sammanfattning

Lagen reglerar hur finansiella institut ska identifiera konton för automatiskt utbyte av upplysningar enligt internationella avtal och EU-direktiv (kap. 1). Rapporteringsskyldiga institut ska inhämta intygande om skatterättslig hemvist när fysiska personer öppnar nya finansiella konton (kap. 5). För juridiska enheter ska instituten granska befintlig information eller inhämta intygande för att fastställa hemvist och bestämmande inflytande (kap. 6). Finansiella institut är skyldiga att anmäla sin verksamhet till Skatteverket och bevara dokumentation om identifieringsåtgärder i minst fem år (kap. 8).

Denna sammanfattning är förenklad. Läs originaltexten för fullständig information.

Rättsområde: bankrätt, skatterätt, EU-rätt

Relevant för den som

  • En person öppnar ett nytt bankkonto och behöver lämna ett intygande om sin skatterättsliga hemvist.
  • Ett företag med konton i Sverige granskas av ett finansiellt institut för att fastställa om företrädare har hemvist i utlandet.
  • Ett finansiellt institut upptäcker brister i skyddet för personuppgifter och måste underrätta berörda kontohavare.
  • En bank sparar dokumentation om en kunds skatteuppgifter i fem år efter att kontot har avslutats.

Myndigheter som nämns i lagen

  • Finansinspektionen
  • Regeringen
  • Skatteverket

Kapitel

  1. Paragrafer (84 §)
  2. 1 kap. Lagens tillämpningsområde m.m. (2 §)
  3. 2 kap. Definitioner och förklaringar (29 §)
  4. 3 kap. Undantagna finansiella institut och konton (12 §)
  5. 4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer (12 §)
  6. 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (5 §)
  7. 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter (6 §)
  8. 7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (6 §)
  9. 8 kap. Övriga bestämmelser (12 §)

Vanliga frågor

12 frågor över 4 kapitel.

  1. 1 kap. Lagens tillämpningsområde m.m.
    1. Vilka konton omfattas av denna lag?
    2. Var finns reglerna om identifiering av konton enligt FATCA-avtalet?
    3. Vilka typer av granskningar regleras i lagen?
  2. 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer
    1. Vilka uppgifter ska en fysisk person lämna när ett nytt konto öppnas?
    2. Vad ska ett finansiellt institut göra om ett intygande inte verkar vara tillförlitligt?
    3. Vad gäller om ett konto blir rapporteringspliktigt efter att ett intygande redan har lämnats?
  3. 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter
    1. Behöver alla befintliga konton som innehas av enheter granskas oavsett saldo?
    2. Hur fastställer ett finansiellt institut om en person med bestämmande inflytande har hemvist i en annan stat?
    3. När finns det skäl att anta att en enhet som är kontohavare har hemvist i en annan stat?
  4. 8 kap. Övriga bestämmelser
    1. När ska ett finansiellt institut anmäla till Skatteverket att det är rapporteringsskyldigt?
    2. Hur länge ska handlingar om identifiering av konton bevaras?
    3. Vad ska ett finansiellt institut göra om skyddet för personuppgifter brister?

Hänvisningar från andra lagar

7 andra lagar hänvisar hit (69 hänvisningar totalt).

Mest citerade paragrafer

Paragrafer i denna lag som andra lagar oftast hänvisar till.

  1. 2 kap. 22 § 44 hänv.

    I denna lag avses med annan stat eller jurisdiktion: om något annat inte anges, en annan stat eller jurisdiktion än Sverige eller USA, befin…

  2. 2 kap. 20 § 37 hänv.

    Med rapporteringspliktigt konto avses ett finansiellt konto som har identifierats som ett sådant enligt bestämmelserna i 4-8 kap. Ett konto…

  3. 1 kap. 2 § 22 hänv.

    I lagen finns - definitioner och förklaringar (2 kap., 3 kap. 3-11 §§ och 8 kap. 5 §), - bestämmelser om undantagna finansiella institut och…

  4. 2 kap. 4 § 18 hänv.

    Med aktiv icke-finansiell enhet avses även sådana stiftelser, ideella föreningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som…

  5. 2 kap. 7 § 18 hänv.

    En enhet är ett finansiellt institut om förvaring av finansiella tillgångar för någon annans räkning utgör en så väsentlig del av verksamhet…

  6. 2 kap. 8 § 16 hänv.

    En enhet är ett finansiellt institut om den antingen tar emot insättningar inom ramen för ordinarie verksamhet som kreditinstitut eller likn…

  7. 2 kap. 9 § 16 hänv.

    En enhet är, om ingenting annat följer av 9 a §, ett finansiellt institut, om 1. den i sin näringsverksamhet huvudsakligen bedriver en eller…

  8. 2 kap. 21 § 14 hänv.

    Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut avses ett svenskt finansiellt institut som inte är undantaget från rapporteringsskyldighet en…

  9. 2 kap. 6 § 14 hänv.

    Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 och 9 a eller 10 §. Med finansiellt institut avses dock inte en enhet vars verks…

  10. 2 kap. 11 § 12 hänv.

    Med finansiellt konto avses ett konto hos ett finansiellt institut som är 1. ett företags-, löne-, person-, spar-, kapital- eller girokonto…

Ändringshistorik

Denna lag har ändrats 8 gånger sedan grundförfattningen trädde i kraft.

Visa alla ändringar
  1. Lag (2025:1386) — 2025
  2. Lag (2024:1019) — 2024
  3. Lag (2019:1148) — 2019
  4. Lag (2019:967) — 2019
  5. Lag (2018:2036) — 2018
  6. Lag (2017:662) — 2017
  7. Lag (2017:190) — 2017
  8. Lag (2016:67) — 2016