Inkomstskattelag (1999:1229)

Vanliga frågor

171 frågor över 57 kapitel.

1. 1 kap. Grundläggande bestämmelser om kommunal och statlig inkomstskatt
   1. Vilka typer av inkomstskatt ska en fysisk person betala?
   2. Vart ska den kommunala inkomstskatten betalas?
   3. Vilken tidsperiod räknas som ett beskattningsår för en fysisk person?
2. 2 kap. Definitioner och förklaringar
   1. Vilka sammanslutningar räknas inte som juridiska personer enligt lagen?
   2. Vad krävs för att en utländsk juridisk person ska anses vara ett utländskt bolag?
   3. Vad räknas som en privatbostad?
3. 4 kap. Dödsbon
   1. Vem ansvarar för att betala skatt för en person som har avlidit?
   2. Vilka regler gäller för ett dödsbo efter dödsåret om den avlidne bodde i Sverige?
   3. Vilka regler gäller för ett dödsbo efter dödsåret om den avlidne inte var fullt skattskyldig i Sverige?
4. 5 kap. Svenska handelsbolag, europeiska ekonomiska intressegrupperingar och i utlandet delägarbeskattade juridiska personer
   1. Vem är skattskyldig för inkomsterna i ett svenskt handelsbolag?
   2. Sker beskattning av en delägare även om inkomsten inte tas ut ur företaget?
   3. Vem är skattskyldig för inkomster i en utländsk juridisk person som är delägarbeskattad?
5. 6 kap. Juridiska personer
   1. Vilka inkomster ska en svensk juridisk person betala skatt för?
   2. Behöver svenska fonder betala skatt på sina inkomster?
   3. Vad krävs för att en utländsk sammanslutning ska räknas som en utländsk juridisk person?
6. 6 a kap. Undantag från skattskyldighet för vissa ersättningar i form av royalty och avgift
   1. Vilka krav ställs på den som tar emot en ersättning för att undantaget från skattskyldighet ska gälla?
   2. När anses en betalare och en mottagare av ersättning ha en intressegemenskap?
   3. Vad gäller om ersättningen är högre än vad oberoende parter skulle ha avtalat om?
7. 8 kap. Inkomster som är skattefria
   1. Är pengar eller egendom som erhålls genom arv eller gåva skattepliktiga?
   2. Hur mycket bär och svamp får en person sälja utan att betala skatt?
   3. När är ett stipendium skattefritt för mottagaren?
8. 9 kap. Utgifter som inte får dras av
   1. Får den skattskyldige göra avdrag för utgifter för gåvor eller medlemsavgifter i föreningar?
   2. Är det tillåtet att göra avdrag för statlig eller kommunal inkomstskatt?
   3. Får böter eller sanktionsavgifter dras av?
9. 11 kap. Vad som ska tas upp i inkomstslaget tjänst
   1. Ska en anställd betala skatt för en cykel som arbetsgivaren tillhandahåller för privat bruk?
   2. Vilka gåvor från en arbetsgivare är skattefria för den anställde?
   3. Vad krävs för att en förmån ska räknas som en skattefri personalvårdsförmån?
10. 11 a kap. Särskilda bestämmelser om personaloptioner
    1. När ska en personaloption utnyttjas för att förmånen ska vara skattefri?
    2. Vilka krav ställs på företagets storlek och omsättning?
    3. Hur mycket måste en anställd arbeta för att omfattas av bestämmelserna?
11. 12 kap. Vad som ska dras av i inkomstslaget tjänst
    1. Vilken beloppsgräns gäller för avdrag för resor mellan bostaden och arbetsplatsen?
    2. Hur stort avdrag får göras för tjänsteresor med egen bil?
    3. Vad krävs för att få göra avdrag för ökade levnadskostnader vid en tjänsteresa?
12. 14 kap. Beräkning av resultatet av näringsverksamhet
    1. Hur ska resultatet av en näringsverksamhet beräknas?
    2. Räknas olika verksamheter som en eller flera näringsverksamheter för en enskild näringsidkare?
    3. Finns det begränsningar för hur stora underskott en kommanditdelägare får dra av?
13. 15 kap. Vad som ska tas upp i inkomstslaget näringsverksamhet
    1. Vad ska tas upp som intäkt i en näringsverksamhet?
    2. Ska ersättning vid sjukdom tas upp som intäkt i näringsverksamheten?
    3. Behöver en förening betala skatt för sina medlemsavgifter?
14. 16 kap. Vad som ska dras av i inkomstslaget näringsverksamhet
    1. När får en näringsidkare göra avdrag för utgifter för representation?
    2. Vilka regler gäller för avdrag av utgifter för forskning och utveckling?
    3. Får en arbetsgivare dra av kostnader för skadestånd till en anställd?
15. 17 kap. Lager och pågående arbeten
    1. Hur ska en lagertillgång värderas?
    2. Får lagret värderas till en viss procentsats av anskaffningsvärdet?
    3. När behöver en enskild näringsidkare inte ta upp något värde på lagret?
16. 18 kap. Inventarier
    1. När får den skattskyldige göra ett omedelbart avdrag för hela utgiften för inventarier?
    2. Hur stort värdeminskningsavdrag får göras för inventarier under ett beskattningsår?
    3. Hur ska utgifter för reparation och underhåll av inventarier dras av?
17. 20 kap. Markanläggningar och substansminskning
    1. Hur ska utgifter för reparation och underhåll av en markanläggning dras av?
    2. Hur stora värdeminskningsavdrag får göras för diken och vägar varje år?
    3. Vad gäller för avdrag om en anläggning bara ska användas under en kort tid?
18. 22 kap. Uttag ur näringsverksamhet
    1. Vad räknas som ett uttag ur en näringsverksamhet?
    2. Vad gäller om en tillgång säljs till ett pris som understiger marknadsvärdet?
    3. Måste den skattskyldige betala skatt för bränsle som tas från en egen lantbruksenhet?
19. 23 kap. Underprisöverlåtelser
    1. Vad avses med en underprisöverlåtelse?
    2. Medför en underprisöverlåtelse uttagsbeskattning?
    3. Hur behandlas en överlåtelse om ersättningen understiger det skattemässiga värdet?
20. 24 b kap. Särskilda bestämmelser vid vissa situationer med gränsöverskridande inslag
    1. När anses företag vara i intressegemenskap med varandra?
    2. Får ett företag dra av utgifter för ett finansiellt instrument om inkomsten inte beskattas i en annan stat?
    3. Får ett företag göra avdrag för samma utgifter som ett företag i en annan stat redan har dragit av?
21. 25 kap. Kapitalvinster och kapitalförluster i inkomstslaget näringsverksamhet
    1. Vad räknas som kapitaltillgångar i en näringsverksamhet?
    2. När får en kapitalförlust dras av om en tillgång säljs till ett företag i samma intressegemenskap?
    3. Hur får ett företag dra av en kapitalförlust på en fastighet?
22. 25 a kap. Avyttring av näringsbetingade andelar och vissa andra tillgångar
    1. När är en kapitalvinst på en marknadsnoterad andel skattefri?
    2. Vad definierar ett skalbolag enligt lagstiftningen?
    3. Vilka företag anses ingå i en intressegemenskap?
23. 27 kap. Byggnadsrörelse, handel med fastigheter och tomtrörelse
    1. När blir en fastighet en lagertillgång för någon som arbetar med byggnader?
    2. Vad krävs för att en verksamhet ska räknas som en enkel tomtrörelse?
    3. Behåller en fastighet sin karaktär som lagertillgång vid arv eller bodelning?
24. 28 kap. Arbetsgivares pensionskostnader
    1. Hur ska en arbetsgivare trygga en pensionsutfästelse för att få göra avdrag för kostnaden?
    2. Finns det en gräns för hur stort avdrag en arbetsgivare får göra för en arbetstagares pension?
    3. Vad krävs i fråga om intjänandetid för att arbetsgivaren ska få göra fullt avdrag?
25. 29 kap. Näringsbidrag
    1. Vad räknas som ett näringsbidrag?
    2. Ska ett näringsbidrag tas upp till beskattning?
    3. Vad händer om ett näringsbidrag används för att köpa en tillgång?
26. 30 kap. Periodiseringsfonder
    1. Hur mycket får en juridisk person dra av för en periodiseringsfond?
    2. Hur mycket får en enskild näringsidkare dra av för en periodiseringsfond?
    3. När ska ett avdrag för en periodiseringsfond senast återföras?
27. 33 kap. Räntefördelning
    1. När måste en enskild näringsidkare göra negativ räntefördelning?
    2. Får en person välja att inte använda ett positivt fördelningsbelopp?
    3. Vad händer med ett positivt fördelningsbelopp som inte utnyttjas under året?
28. 34 kap. Expansionsfonder
    1. Vilka näringsidkare omfattas av reglerna om expansionsfond?
    2. Hur stort belopp får en enskild näringsidkares expansionsfond högst uppgå till?
    3. Vilken begränsning gäller för storleken på en expansionsfond för delägare i handelsbolag?
29. 35 kap. Koncernbidrag
    1. När ska värdena senast föras över för att ett koncernbidrag ska få dras av?
    2. Vilka villkor ska vara uppfyllda för att ett moderföretag ska få dra av ett koncernbidrag till ett dotterföretag?
    3. Kan regeringen medge avdrag för koncernbidrag även om de vanliga villkoren inte är uppfyllda?
30. 36 kap. Kommissionärsförhållanden
    1. Vad räknas som ett kommissionärsföretag?
    2. Vilka krav ska vara uppfyllda för att ett kommittentföretag ska få ta upp resultatet från ett kommissionärsföretag?
    3. Kan Skatteverket medge undantag från kraven när det finns flera kommittentföretag?
31. 38 kap. Verksamhetsavyttringar
    1. Vad krävs för att en ombildning ska räknas som en verksamhetsavyttring?
    2. Sker undantaget från omedelbar beskattning automatiskt vid en verksamhetsavyttring?
    3. Får det övertagande företaget ta över rätten till avdrag för underskott från det överlåtande företaget?
32. 38 a kap. Partiella fissioner
    1. Vad krävs för att en ombildning ska räknas som en partiell fission?
    2. Hur hanteras kapitalvinster och kapitalförluster hos det företag som överlåter tillgångar?
    3. När får det övertagande företaget dra av underskott från tidigare år?
33. 39 a kap. Särskilda bestämmelser för delägare i vissa utländska juridiska personer
    1. När anses en person vara delägare i en utländsk juridisk person?
    2. När räknas inkomsten i en utländsk juridisk person som lågbeskattad?
    3. Får tidigare års underskott dras av vid beräkning av nettoinkomsten?
34. 39 b kap. Särskilda bestämmelser om beräkning av resultatet av viss rederiverksamhet
    1. Vilken typ av verksamhet räknas som kvalificerad rederiverksamhet?
    2. Vilka krav ställs på ett fartyg för att det ska räknas som ett kvalificerat fartyg?
    3. Får ett företag göra avdrag från sin beräknade tonnageinkomst?
35. 41 kap. Grundläggande bestämmelser för inkomstslaget kapital
    1. Vad räknas till inkomstslaget kapital?
    2. När ska en inkomst tas upp som intäkt?
    3. När får utgifter dras av som kostnad?
36. 42 kap. Vad som ska tas upp och dras av i inkomstslaget kapital
    1. Vilka typer av inkomster ska tas upp som intäkt i inkomstslaget kapital?
    2. Får den enskilde göra avdrag för kostnader som rör förvaltning av tillgångar?
    3. Under vilka förutsättningar ska ränteutgifter för ett bostadslån dras av?
37. 43 kap. Investeraravdrag
    1. Vilka krav ställs på ett företags storlek för att det ska räknas som ett företag av mindre storlek?
    2. Hur ska förvärvet och betalningen av andelarna ske för att investeraravdrag ska få göras?
    3. Finns det krav på hur stora löneutbetalningar företaget måste ha för att avdrag ska medges?
38. 44 kap. Grundläggande bestämmelser om kapitalvinster och kapitalförluster
    1. Vad räknas som en avyttring av en tillgång?
    2. Hur ska en kapitalvinst beräknas?
    3. Vad gäller skattemässigt när en person får en tillgång genom arv eller gåva?
39. 45 kap. Avyttring av fastigheter
    1. Ska kapitalvinst tas upp om en person får en mindre kontant ersättning vid en fastighetsreglering?
    2. Finns det en nedre gräns för hur stora förbättringsutgifter måste vara för att få räknas med vid en försäljning?
    3. Får utgifter för reparationer och underhåll på en privatbostadsfastighet räknas som förbättringsutgifter?
40. 46 kap. Avyttring av bostadsrätter
    1. Får utgifter för reparationer och underhåll räknas med vid försäljning av en privatbostadsrätt?
    2. När får kapitaltillskott till föreningen räknas in i omkostnadsbeloppet?
    3. Vad räknas som anskaffningsutgift om bostadsrätten köpts direkt från ett privatbostadsföretag?
41. 47 kap. Uppskovsbelopp
    1. Hur länge ska den skattskyldige ha bott i sin bostad för att den ska räknas som en permanentbostad?
    2. Finns det en lägsta gräns för hur stort ett avdrag för ett uppskovsbelopp får vara?
    3. Finns det en högsta gräns för hur stort ett uppskovsbelopp får vara?
42. 48 kap. Avyttring av delägarrätter och fordringsrätter
    1. Vad räknas som en delägarrätt enligt lagen?
    2. Ska vinst på utländsk valuta som används för resor beskattas?
    3. Hur beräknas omkostnadsbeloppet för tillgångar av samma slag?
43. 48 a kap. Framskjuten beskattning vid andelsbyten
    1. Var ska säljaren vara bosatt för att reglerna om framskjuten beskattning ska gälla?
    2. Hur stort röstetal måste det köpande företaget inneha i det avyttrade företaget efter bytet?
    3. När ska ersättning som lämnas i pengar beskattas vid ett andelsbyte?
44. 49 kap. Uppskovsgrundande andelsbyten
    1. Vad krävs för att ett byte av andelar ska räknas som ett uppskovsgrundande andelsbyte?
    2. Måste en säljare ansöka om att få använda reglerna om uppskov?
    3. När ska ett uppskovsbelopp tas upp som intäkt till beskattning?
45. 49 a kap. Beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet vid avyttring av andelar i skalbolag
    1. Vad definieras som ett skalbolag vid en försäljning?
    2. Hur ska vinsten vid försäljning av en andel i ett skalbolag beskattas?
    3. Går det att undvika beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet genom att lämna en särskild deklaration?
46. 50 kap. Avyttring av andelar i svenska handelsbolag
    1. När anses en andel i ett handelsbolag vara avyttrad?
    2. Hur ska anskaffningsutgiften för en andel i ett handelsbolag justeras?
    3. Hur stor del av en kapitalförlust får dras av i inkomstslaget kapital?
47. 52 kap. Avyttring av andra tillgångar
    1. Hur beräknas vinsten när en person säljer sina personliga saker?
    2. Hur påverkas anskaffningsutgiften av tidigare gjorda avdrag?
    3. Får den enskilde göra avdrag för en förlust vid försäljning av personliga tillgångar?
48. 54 kap. Betalning av skulder i utländsk valuta
    1. Hur beräknas kapitalvinsten när en skuld i utländsk valuta betalas tillbaka?
    2. Behöver kapitalvinster på skulder för levnadskostnader utomlands tas upp till beskattning?
    3. Hur stor del av en kapitalförlust vid betalning av en skuld i utländsk valuta får dras av?
49. 55 kap. Ersättning på grund av insättningsgaranti och investerarskydd
    1. Hur ska ersättning från insättningsgarantin behandlas skattemässigt?
    2. I vilken ordning räknas ersättningen om den inte täcker hela förlusten vid investerarskydd?
    3. När anses finansiella instrument vara avyttrade vid ersättning från investerarskyddet?
50. 57 kap. Utdelning och kapitalvinst på andelar i fåmansföretag
    1. Hur beskattas utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar?
    2. När anses en andel i ett fåmansföretag vara kvalificerad?
    3. Vad händer med andelen om företaget upphör att vara ett fåmansföretag?
51. 58 kap. Pensionsförsäkringar, tjänstepensionsavtal, kapitalförsäkringar och pensionssparkonto
    1. När får ålderspension tidigast börja betalas ut?
    2. Under hur lång tid ska utbetalning av ålderspension ske?
    3. Vilka typer av ersättningar får en pensionsförsäkring innehålla?
52. 59 kap. Pensionssparavdrag
    1. Vem har rätt att göra avdrag för pensionssparande?
    2. Hur stort pensionssparavdrag får göras för inkomst av anställning eller näringsverksamhet?
    3. Vad händer om en inbetalning till pensionssparande är för hög för att dras av under ett år?
53. 61 kap. Värdering av inkomster i annat än pengar
    1. Hur värderas en förmån som inte ges i pengar?
    2. Blir förmånsvärdet lägre för en elbil?
    3. Sänks förmånsvärdet om bilen körs mycket i tjänsten?
54. 62 kap. Allmänna avdrag
    1. Hur får den skattskyldige göra avdrag för underskott i en nystartad näringsverksamhet?
    2. Får den skattskyldige göra avdrag för underhållsbidrag till en tidigare make?
    3. Får den skattskyldige göra avdrag för inbetalningar till pensionssparande?
55. 63 kap. Grundavdrag
    1. Vilka fysiska personer har rätt till grundavdrag?
    2. Vad gäller för personer som har fyllt 66 år?
    3. Har ideella föreningar rätt till grundavdrag?
56. 65 kap. Skatteberäkningen
    1. Vilken kommunal inkomstskatt ska en fysisk person som är obegränsat skattskyldig betala?
    2. Hur beräknas den statliga inkomstskatten på förvärvsinkomster för en fysisk person?
    3. Hur hög är den statliga inkomstskatten på kapitalinkomster för en fysisk person?
57. 66 kap. Skatt på ackumulerad inkomst
    1. Vilka beloppsgränser gäller för att få göra en särskild skatteberäkning?
    2. Hur många år anses inkomsten höra till om tidsperioden inte kan utredas?
    3. Sker den särskilda skatteberäkningen automatiskt?